Často sa vyskytujú prípady, keď podnik alebo spoločnosť potrebuje z akýchkoľvek dôvodov vrátiť materiály alebo výrobky dodávateľom (manželstvo, nejednotnosť množstva materiálu, neprimeraná kvalita prijatého materiálu, nekvalitné balenie). V takom prípade musí účtovník nevyhnutne zaznamenať postup vrátenia do registrátorov transakcií vyrovnania a vrátenie materiálu odzrkadliť v KURO a PPO.
Nevyhnutné
- - nákladný list TORG-12;
- - nezrovnalosť v množstve alebo kvalite materiálu;
- - sťažnosť;
- - účtovný program.
Inštrukcie
Krok 1
Ak po prijatí bude zrejmý jeden z dôvodov vrátenia, okamžite informujte dodávateľa, že nedodržal podmienky zmluvy. Pozvite zástupcu dodávateľa, a ak je to potrebné, zástupcu prepravnej spoločnosti, ktorá materiál doručila.
Krok 2
Na faktúre TORG-12, ktorú vystavil dodávateľ, prečiarknite nesprávne čísla a napíšte vedľa nich správne. Upravenú faktúru podpíšte s hlavou spoločnosti a pripevnite pečiatku.
Krok 3
Vypracujte akt, v ktorom uvediete, že ste zistili nezrovnalosť v kvalite alebo množstve materiálov vo forme TORG-2.
Krok 4
Na základe zákona zostavte reklamačný list v akejkoľvek podobe. V ňom uveďte dôvody svojich nárokov s uvedením legislatívnych aktov, na základe ktorých sa uplatňujú nároky. Odovzdajte reklamačný list a listinu dodávateľovi.
Krok 5
Ak sa všetok tovar vráti dodávateľovi, ale v podniku zostane, kým sa dodávateľovi nevráti, vystaví debet na podsúvahovom účte 002 ako inventár prijatý spoločnosťou na úschovu. Ak sa časť materiálov vráti dodávateľovi, vystavte podsúvahový účet 002. Kvalitné materiály premietnite do súvahového účtu 10 a DPH na ne - na účet 19.
Krok 6
Ak bola vada zistená po prevzatí tovaru, vyhotovte zákon o identifikácii neštandardných materiálov v akejkoľvek podobe. V ňom uveďte číslo kúpno-predajnej zmluvy, popis zistenej závady. Zapíšte si faktúru „Vrátenie chybného materiálu“. Uplatnite reklamáciu u dodávateľa s kópiou správy o nezhode, dodacích listov a chybnej vratnej faktúry.
